新政策規(guī)定：城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)一為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄�工資，繳費(fèi)比例為20％，其中8％記入個(gè)人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。

 

　　這次對上述政策做出統(tǒng)一規(guī)定，主要是出于三方面的考慮。

 

　　一是擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，維護(hù)城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的社會保險(xiǎn)權(quán)益。隨著我國的所有制結(jié)構(gòu)和就業(yè)形式的重大變化，非公經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員迅速增加，但是大量的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員還沒能納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，這就使他們的社會保險(xiǎn)權(quán)益受到影響。對此，統(tǒng)一規(guī)定城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員與企業(yè)職工一樣都要參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)對他們的參保繳費(fèi)政策以及待遇計(jì)發(fā)辦法予以統(tǒng)一，才能使他們退休以后的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益得以落實(shí)。

 

　　二是改變各地政策差異較大的現(xiàn)狀，統(tǒng)一規(guī)范基本保險(xiǎn)制度。國務(wù)院1999年發(fā)布的《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶是否參保以及參保繳費(fèi)辦法，由省級政府確定。目前各地具體辦法不一致，繳費(fèi)基數(shù)一般為職工平均工資的60％到300％，繳費(fèi)比例也從16％到21％不等。在這種選擇性過大的政策下，一些地方養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收得高，很多個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員承擔(dān)不起；也有一些地方收得低，一方面形成了新的隱性債務(wù)，另一方面又造成這些人未來退休后待遇水平過低。實(shí)行統(tǒng)一的參保繳費(fèi)和待遇享受政策，更能進(jìn)一步體現(xiàn)社會公平，為城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員提供長遠(yuǎn)的穩(wěn)定保障，同時(shí)，繳費(fèi)基數(shù)和比例的統(tǒng)一，也有利于上述人員養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)，為他們跨地區(qū)流動創(chuàng)造條件。

 

　　三是國家出臺優(yōu)惠政策，為統(tǒng)一城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)辦法創(chuàng)造了條件。首先，按照國務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，改革后城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)總比例為28％，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例統(tǒng)一規(guī)定為20％，比企業(yè)職工低8個(gè)百分點(diǎn)。其次，國家規(guī)定，對下崗失業(yè)人員靈活就業(yè)后參加社會保險(xiǎn)的，給予一定數(shù)額的社會保險(xiǎn)補(bǔ)貼。再次，國家規(guī)定城鎮(zhèn)殘疾人個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可從結(jié)余的殘疾人就業(yè)保障金中給予適當(dāng)補(bǔ)貼。上述政策在一定程度上緩解了收入較低人員的困難，增加了新的參保繳費(fèi)辦法的可操作性。

 

　　個(gè)人賬戶逐步做實(shí)

 

　　新政策規(guī)定：繼續(xù)抓好東北三省做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)工作，制訂其他地區(qū)做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的具體方案，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。

 

　　做實(shí)個(gè)人賬戶有著十分重要的意義。

 

　　一是有利于實(shí)現(xiàn)部分積累的制度模式。十四屆三中全會確定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)部分積累，也就是說，統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付，用于互助共濟(jì)，個(gè)人賬戶用于職工個(gè)人未來養(yǎng)老。但在實(shí)際運(yùn)行中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有基金積累，而退休人員越來越多，為了確保養(yǎng)老金當(dāng)期發(fā)放，不得不動用本應(yīng)留作積累的個(gè)人賬戶基金。要真正實(shí)現(xiàn)部分積累的制度模式，就必須做實(shí)個(gè)人賬戶。

 

　　二是有利于應(yīng)對人口老齡化的挑戰(zhàn)。為應(yīng)付人口老齡化高峰的到來，必須及早進(jìn)行基金儲備，以承接未來支付壓力。因此，必須未雨綢繆，做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。

 

　　三是有利于促進(jìn)勞動力流動。參保人員因個(gè)人賬戶沒有做實(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移受到影響，制約了勞動力的正常流動。做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶后，個(gè)人賬戶基金具有可攜帶性。因此，參保人員工作變動時(shí)完全可以帶著做實(shí)了的賬戶走，從而有利于參保人員的流動。

 

　　為探索做實(shí)個(gè)人賬戶，按照國務(wù)院部署，早在2001年已經(jīng)在遼寧省開始了試點(diǎn)，將個(gè)人賬戶規(guī)模由11％調(diào)整為8％，全部由職工個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入，并按8％全部做實(shí)。2004年，試點(diǎn)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大到吉林、黑龍江兩省。東北三省的試點(diǎn)工作為全國其他省市做實(shí)個(gè)人賬戶積累了一定經(jīng)驗(yàn)。

 

　　個(gè)人賬戶規(guī)模調(diào)低待遇不減

 

　　新政策規(guī)定：從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11％調(diào)整為8％，并且全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。單位繳費(fèi)將全部用于社會統(tǒng)籌，確保當(dāng)期的基本養(yǎng)老金發(fā)放；個(gè)人繳費(fèi)則全部用于積累，用于本人將來的養(yǎng)老。

 

　　個(gè)人賬戶規(guī)�？s小是否意味著基本養(yǎng)老金的降低呢？答案是否定的。其實(shí)這表明國家要承擔(dān)更多的養(yǎng)老責(zé)任。原本由單位繳納、打入個(gè)人賬戶的3％，現(xiàn)在雖然不進(jìn)入個(gè)人賬戶，但這部分錢并沒有跑掉，會轉(zhuǎn)而注入統(tǒng)籌基金，最終仍然會用于發(fā)放基本養(yǎng)老金。這樣調(diào)整，只是待遇結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，待遇水平不會降低。

 

　　以職工繳費(fèi)年限35年退休為例，改革前基本養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率是58.5％，其中20％為基礎(chǔ)養(yǎng)老金，38.5％為個(gè)人賬戶養(yǎng)老金；改革后目標(biāo)替代率調(diào)整為59.2％，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率調(diào)整為35％，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率調(diào)整為24.2％。新老辦法對比，基本養(yǎng)老金的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，基礎(chǔ)養(yǎng)老金增加，個(gè)人賬戶規(guī)模有所降低，總體水平與改革前大體相當(dāng)。

 

　　計(jì)發(fā)辦法調(diào)整 多繳多得

 

　　新政策規(guī)定：養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法以參保繳費(fèi)年限為基礎(chǔ)，以計(jì)發(fā)基數(shù)、計(jì)發(fā)比例和計(jì)發(fā)月數(shù)調(diào)整為重點(diǎn)，體現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)相對等的原則。

 

　　計(jì)發(fā)辦法是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。按照現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法，繳費(fèi)滿15年以上的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金都按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄�工資的20％計(jì)發(fā)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按賬戶儲存額的1/120計(jì)發(fā)。這種辦法存在兩個(gè)問題：一是缺乏激勵(lì)約束機(jī)制。繳費(fèi)15年以上的參保人員不論繳費(fèi)多少，也不論繳費(fèi)時(shí)間比15年延長多少，基礎(chǔ)養(yǎng)老金都一樣，這不符合權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)的原則。二是不符合退休人員實(shí)際情況。目前我國退休人員退休后的平均余命為25年以上，而按現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法個(gè)人賬戶儲存額領(lǐng)取10年后就沒有錢了。按照新的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，參保人員每多繳一年，養(yǎng)老金中的基礎(chǔ)部分增發(fā)一個(gè)百分點(diǎn)，上不封頂，能夠形成“多工作、多繳費(fèi)、多得養(yǎng)老金”的激勵(lì)約束機(jī)制，而且個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)考慮了退休人員平均余命的實(shí)際情況。這樣，凡是參保時(shí)間長、繳費(fèi)工資高的，領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金就多。

 

　　“老人”、“中人”、“新人”計(jì)發(fā)有別確保待遇水平不降

 

　　新政策規(guī)定：養(yǎng)老金發(fā)放實(shí)行“新人新制度、老人老辦法、中人逐步過渡”政策，但減少的不減發(fā)，增加的逐步提高，確保待遇不下降。

 

　　對于“老人”――本《決定》實(shí)施前已經(jīng)退休的人員，仍按國家原有規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，并隨以后基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

 

　　對于“新人”――《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)〔1997〕26號）實(shí)施后參加工作的參保人員，其繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，不同）累計(jì)滿15年的，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。

 

　　他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄�工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1％。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。以繳費(fèi)35年計(jì)算，他們的基本養(yǎng)老金替代率為59.2％，較改革前的目標(biāo)替代率58.5％要略高。

 

　　“中人”――國發(fā)〔1997〕26號文件實(shí)施前參加工作、本決定實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員。由于他們以前個(gè)人賬戶的積累很少，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，國家再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。各地將制定具體的過渡辦法，實(shí)行過渡期政策。

 

　　按照新計(jì)發(fā)辦法，養(yǎng)老金減少的不減發(fā)，增加的逐步增加，以保證他們的待遇水平不下降，且能有所提高。

 

　　提高統(tǒng)籌層次 加強(qiáng)基金監(jiān)管力度

 

　　新政策規(guī)定：在完善市級統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，盡快提高統(tǒng)籌層次，實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌。

 

　　針對目前我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)籌層次較低的情況，《決定》中要求進(jìn)一步加強(qiáng)省級基金預(yù)算管理，明確省、市、縣各級人民政府的責(zé)任，建立健全省級基金調(diào)劑制度，加大基金調(diào)劑力度，為構(gòu)建全國統(tǒng)一的勞動力市場和促進(jìn)人員合理流動創(chuàng)造條件，同時(shí)增強(qiáng)了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

 

　　《決定》同時(shí)要求，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁擠占挪用。要制定和完善社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理的法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)依法監(jiān)督。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府要完善工作機(jī)制，保證基金監(jiān)管制度的順利實(shí)施。發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督、社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用，維護(hù)基金安全。

 

　　養(yǎng)老金適時(shí)調(diào)整 待遇逐步走高

 

　　新政策規(guī)定：根據(jù)職工工資和物價(jià)變動情況，國務(wù)院適時(shí)調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。

 

　　退休人員養(yǎng)老金水平不僅取決于退休時(shí)計(jì)發(fā)的數(shù)額，還要隨國家基本養(yǎng)老金水平的調(diào)整而增加。計(jì)發(fā)辦法只是計(jì)算確定了參保人員退休時(shí)的養(yǎng)老金待遇水平，而參保人員退休后平均還要生活25年以上，需要分享經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展成果。因此，必須建立基本養(yǎng)老金的正常調(diào)整機(jī)制。國務(wù)院《決定》明確規(guī)定，根據(jù)職工工資和物價(jià)變動等情況，國務(wù)院適時(shí)調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平，調(diào)整幅度為省、自治區(qū)、直轄市當(dāng)?shù)仄髽I(yè)在崗職工平均工資年增長率的一定比例，各地根據(jù)本地實(shí)際情況提出具體調(diào)整方案。

 

　　發(fā)展企業(yè)年金提高確保養(yǎng)老待遇

 

　　新政策規(guī)定：具備條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累。

 

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)要多支柱，企業(yè)年金作為第二支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充�；�本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員的基本生活，替代率一般在50％～60％。建立企業(yè)年金和完善多層次保障體系，可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率提高到80％左右，進(jìn)一步提高退休人員的生活水平。國家將通過各種政策鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金，調(diào)動企業(yè)參與養(yǎng)老體系建設(shè)的積極性。